El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) grava tanto lo que recibes cuando alguien fallece (herencia) como lo que te entregan en vida (donación). Son el mismo impuesto, pero con bonificaciones autonómicas que pueden ser muy distintas. En algunas comunidades donar y heredar cuestan lo mismo; en otras, la diferencia puede ser de decenas de miles de euros.
Esta guía compara ambas opciones en las 17 comunidades autónomas para que puedas tomar la decisión más eficiente.
Tanto la donación como la herencia se liquidan mediante el ISD. La tarifa estatal es idéntica: entre el 7,65% y el 34% según la base liquidable. Lo que cambia radicalmente son las bonificaciones autonómicas, que cada CCAA fija libremente para donaciones y para sucesiones por separado.
El resultado: en Madrid, donar 200.000 € a un hijo cuesta prácticamente lo mismo que dejárselo en herencia (menos del 1%). Pero en la Comunitat Valenciana, la misma operación cuesta hasta tres veces más en donación que en herencia.
Bonificación para herederos/donatarios del Grupo I y II (hijos, cónyuge) sobre la cuota íntegra:
| Comunidad autónoma | Bonif. herencia (hijos) | Bonif. donación (hijos) | ¿Conviene donar? |
|---|---|---|---|
| Madrid | 99% | 99% | Indiferente |
| Andalucía | 99% | 99% | Indiferente |
| Galicia | 99% | 99% | Indiferente |
| Aragón | 99% | 99% | Indiferente |
| Murcia | 99% | 99% | Indiferente |
| La Rioja | 99% | 99% | Indiferente |
| Extremadura | 99% | 99% | Indiferente |
| Castilla y León | 99% | 99% | Indiferente |
| Canarias | 99,9% | 99,9% | Indiferente |
| Cantabria | 90% | 90% | Indiferente |
| Castilla-La Mancha | 95% | 95% | Indiferente |
| País Vasco (foral) | ~99% | ~99% | Indiferente |
| Navarra (foral) | ~99% | ~99% | Indiferente |
| Cataluña | ~57% | ~50% | Herencia, ligeramente |
| Baleares | 50% | 25% | Herencia |
| C. Valenciana | 75% | 25% | Herencia (mucho mejor) |
| Asturias | 0% | 0% | Indiferente (ambas caras) |
En Valencia la bonificación para herencias de hijos es del 75%, pero para donaciones es solo del 25%. Donar 200.000 € a un hijo en Valencia puede costar más de 25.000 €; heredar la misma cantidad costaría unos 8.000 €. Es la comunidad donde más importa elegir bien.
En las comunidades con bonificación del 99% para ambas figuras, las donaciones tienen ventajas adicionales más allá del impuesto:
Con bonificación del 99% en ambas figuras, muchas familias optan por donar el dinero líquido en vida (0,01% de impuesto) y dejar los bienes inmuebles en herencia para aprovechar la reducción del 95% sobre la vivienda habitual, que solo aplica a sucesiones, no a donaciones.
No es lo mismo donar dinero que donar un inmueble. Al donar una vivienda, el donante puede tener que tributar por la ganancia patrimonial en su IRPF (diferencia entre el valor de adquisición y el valor actual). Esto no ocurre en herencias, ya que los bienes heredados tienen una actualización del valor de adquisición a la fecha de fallecimiento (plusvalía del muerto).
Si donas un inmueble que comprastecon 100.000 € y ahora vale 300.000 €, en tu IRPF tienes una ganancia patrimonial de 200.000 € que tributa entre el 19% y el 28%. Este coste adicional hace que donar inmuebles sea raramente ventajoso frente a dejarlos en herencia.
Las donaciones entre cónyuges tienen el mismo tratamiento que entre hijos (Grupo II). En las comunidades con 99% de bonificación para el Grupo II, el impuesto es prácticamente nulo. En Asturias y algunas otras, también existe un coste real. Además, hay que considerar el régimen económico matrimonial: en gananciales, las donaciones entre cónyuges pueden tener implicaciones civiles adicionales.
La calculadora de herencias y donaciones es una herramienta de estimación. Para importes superiores a 150.000 €, herencias con varios herederos, empresas familiares o inmuebles con ganancia patrimonial elevada, conviene consultar con un notario o asesor fiscal especializado en planificación sucesoria.
Compara el coste del Impuesto de Sucesiones según tu CCAA, parentesco y valor heredado.
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